年终奖个税最强攻略!小心多发1元多交8.8万个税!

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年终奖个税解析

规定如下：《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠的公告》（财政部 税务总局公告2021年第42号）延长了全年一次性奖金和上市公司股权激励单独计税优惠至2023年12月31日。《财政部、国家税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠衔接问题的通知》（财税〔2018〕1号）规定了全年一次性奖金的单独计税方法及税率表。应纳税额计算公式为：全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。居民个人在2022年1月1日起，全年一次性奖金需并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

全年一次性奖金收入适用税率表提供参考。例如，小张年底奖金4.2万元，选择单独计税，经过计算得出应纳税额为3990元。

年终奖申报规定：填写当月发放的全年一次性奖金收入总额。仅限雇员填写，同一纳税人一年只能申报一次。在同一纳税年度内，每个纳税人只允许使用一次单独计税方法。

税款所属期限与入库时间：个人所得税税款所属期应根据扣缴单位支付奖金时间判断。例如，2022年12月发放的奖金税款所属期为2022年12月，应在2023年1月扣缴并申报，税款入库时间为2023年1月。

年终奖的盲区处理：将38000元拆分为36000元年终奖和2000元工资，需真正实现拆分，包括制作表单、发放奖金和账务处理等步骤。

计税方法选择：根据个人收入情况，选择单独计税或并入综合所得计税。通常，单独计税避免了因奖金并入综合所得提高税率的情况。但部分中低收入者并入综合所得可能无须缴税或缴纳较少税款。不同收入群体需根据实际情况选择。

汇算清缴操作：仅有一笔单独计税的全年一次性奖金不纳入年度汇算范围。若有多笔，只能选择其中一笔单独计税。使用网络申报时，可在“工资薪金”项下选择计税方式。变更计税方式可能导致应纳税额变化。

特别提醒：已并入工资薪金的奖金是否可调整为单独计税？若确实为错误合并，建议联系扣缴单位更正申报。税务机关提供处理方式，包括联系扣缴单位、自行办理汇算或主动联系税务机关提交资料。

年终奖申报流程：登录个人所得税APP，选择【综合所得年度汇算】，确认基本信息，进入【奖金计税方式选择】界面。选择计税方式并查看应纳税额，选择计算结果最少的方式。流程包括登录、选择申报年度、确认信息、选择计税方式、计算税款和最终确认申报。

年终奖计税有两方式，可选择一笔单独计税，也可全部并入综合所得。根据个人情况自行选择最优计税方法。